ASPETTI NORMATIVI E LEGISLATIVI

Regolamentazione degli scambi

• Sdoganamento e documenti di importazione: sono in vigore le norme europee per lo scambio merci. Solo prodotti non originari dell'UE devono viaggiare accompagnate dal Mod. EUR e della fattura CIF, sul cui importo viene calcolata l’IVA al 18% o l’Excise duty, applicata sui prodotti di cui Malta intende limitare l’importazione (tabacchi, alcolici, etc.)
• Classificazione doganale delle merci: Nomenclatura Combinata.
• Restrizioni alle importazioni: divieto assoluto di importazione di prodotti d’imitazione, materiale osceno, armi e droghe. Richiesta licenza di importazione per piante, animali (compresi cani, gatti e volatili domestici), esplosivi, carni bovine, pollame e loro derivati, apparecchiature di trasmissione radio. Generalmente tali restrizioni sussistono per la tutela della salute e dell’ambiente.
• Importazioni temporanee: ammesse per un periodo iniziale di 3 mesi (con deroghe) fino ad un massimo di un anno.

Il riferimento legislativo è Importation Control Regulations – Legal Notice 242 of 2004. Al seguente link la pagina del governo con ulteriori informazioni: https://commerce.gov.mt/en/trade-related-services-and-projects-directorate/importation-of-goods/. 

Brevetti e proprietà intellettuale: il Patents Act (cap.417) e l’Intellectual Property Rights (Cross-Border Measures) Act (cap.414) regolano rispettivamente la registrazione e la protezione dei brevetti e i diritti di proprietà intellettuale.

Attività di investimento ed insediamenti produttivi nel Paese

• Normativa per gli investimenti stranieri: il regime è focalizzato sulla capacità di attrarre nuovi progetti di investimento e promuovere l'espansione o diversificazione delle imprese esistenti. Strumento di riferimento è il Business Promotion Act, che prevede una serie di incentivi a favore degli investimenti esteri. Gli incentivi a favore delle imprese sono gestiti da Malta Enterprise e regolati dal Malta Enterprise Act-Investment Aid Regulation. Tali incentivi mirano a sostenere le imprese negli investimenti e nella creazione di nuovi posti di lavoro.
• Legislazione societaria: secondo il Companies Act (1995), tutte le società devono registrarsi presso il Registro delle Imprese, che opera in seno al Malta Financial Services (MFSA).

A questo link la legislazione di riferimento: https://www.maltaenterprise.com/enabling-legislation. 

Le principali misure di supporto agli investimenti:

• Accelerate 2024: Accelerate sostiene le imprese nei loro primi 7 anni di attività finanziando la partecipazione a un Accelerator Programme riconosciuto da Malta Enterprise.  Questa misura è destinata alle imprese con un potenziale di crescita, che hanno un concetto di business sostenibile basato su solide conoscenze tecniche e scientifiche e che stanno sviluppando la tecnologia per renderla pronta per il mercato. Le imprese ammissibili possono ricevere fino a 100.000 euro per coprire i costi relativi alla costituzione di una start-up a Malta, le spese addebitate dai Accelerator Programmes e altri costi sostenuti durante il periodo di accelerazione. 
• Business Development: mira a facilitare progetti a valore aggiunto, tra cui nuove iniziative imprenditoriali, start-up, espansioni e attività di trasformazione che contribuiscono allo sviluppo regionale di Malta.
• Business Start: fornisce finanziamenti iniziali a piccole start-up con un'idea imprenditoriale economicamente fattibile, affinché possano sviluppare ulteriormente la loro proposta commerciale prima di cercare ulteriori finanziamenti o capitali di terzi. 
• Exploring Research Grant: l’obiettivo è aiutare le imprese a pianificare meglio le loro iniziative di ricerca e sviluppo. Attraverso questa misura, Malta Enterprise mira a incoraggiare le imprese a pensare in modo strategico.
• Innovate - Innovation Aid for SMEs: mira a sostenere le PMI nella realizzazione di progetti che portino all'innovazione di prodotti, processi e organizzazioni attraverso la collaborazione con Organizzazioni di ricerca e diffusione della conoscenza o attraverso servizi di consulenza in materia di innovazione, grazie al finanziamento del distacco di personale altamente qualificato e all'accesso a servizi di consulenza e supporto in materia di innovazione.
• Invest – Support for Initial Investment Projects: questa misura è destinata a sostenere lo sviluppo industriale ed economico regionale di Malta facilitando gli investimenti iniziali.
• MicroInvest 2024: il programma incoraggia le imprese (comprese le start-up, le imprese familiari e i lavoratori autonomi) a investire nella propria attività, al fine di innovare, espandere e sviluppare le proprie operazioni. Le imprese che beneficiano di questa misura saranno sostenute attraverso un credito d'imposta calcolato in percentuale della spesa ammissibile, che copre anche l'aumento del costo del lavoro.
• Smart & Sustainable Investment Grant: fornisce finanziamenti alle imprese per sostenere investimenti che portano a processi più sostenibili, che a loro volta determinano un miglioramento della competitività dell'impresa attraverso l'ottimizzazione dell'uso delle risorse nelle loro attività.

Fonte: Malta Enterprise https://www.maltaenterprise.com/support.  

Sistema Fiscale

Sistema di tassazione su base mondiale. Per effetto della Convenzione tra Italia e Malta per evitare le doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e per prevenire le evasioni fiscali, sui dividendi, royalties ed interessi corrisposti ai residenti in Italia si applica una ritenuta d’imposta rispettivamente dello 0% e del 15%. Anno fiscale: 1 gennaio – 31 dicembre.

Per l’anno 2026 l’imposta sui redditi delle persone fisiche è fissata come segue:

• 0 – 12.000 € > 0%
• 12.001 – 16.000 € > 15%
• 16.001 – 60.000 € > 25%
• Oltre 60.001 € > 35%

Per le persone non residenti si applicano invece le seguenti imposte:

• 0 – 700 € > 0%
• 701 – 3.100 € > 20%
• 3.101 – 7.800 € > 30%
• Oltre 7.801 € > 35%

Fonte: https://mtca.gov.mt/personal-tax/tax-rates/tax-ratesindividuals; https://mtca.gov.mt/personal-tax/tax-rates/taxratesfornonresident.   

Tassazione sulle attività d’impresa

Le aziende registrate o residenti a Malta sono soggette all'imposta sul reddito imponibile complessivamente del 35%. Quando le società sono tassate al 35%, a seguito della distribuzione dei dividendi, gli azionisti hanno diritto al rimborso di una parte o della totalità delle imposte pagate dalla società. Lo scopo di questo sistema di imputazione è quello di eliminare qualsiasi doppia imposizione che potrebbe derivare dalla distribuzione di tali dividendi. Pertanto, gli utili delle società saranno soggetti a tassazione solo a livello societario.

Fonte: https://mtca.gov.mt/business-tax/corporate/corporate_tax.