Regolamentazione degli Scambi

Sdoganamento e documentazione d’importazione
Il documento utilizzato per certificare l’importazione definitiva di merci nel territorio vietnamita è il Tờ Khai Hàng Hoá Nhập Khẩu (Import Goods Declaration Form). Altri documenti correlati possono essere richiesti caso per caso per lo sdoganamento, ad esempio: dichiarazioni di valore, fatture, certificati di origine, documenti di trasporto delle merci, contratti di vendita, licenze d’importazione rilasciate dalle autorità competenti, comunicazioni di esito dell’ispezione specialistica o esenzioni da tale ispezione; e altri documenti relativi alle merci importate.

Oltre ai documenti già menzionati, è importante notare che le merci importate devono conformarsi alle normative vietnamite in materia di quarantena, sicurezza alimentare e standard di qualità. Tali merci devono essere ispezionate dalle agenzie competenti prima dello sdoganamento.

Classificazione doganale delle merci
In virtù della partecipazione del Vietnam all’ASEAN (AFTA) e all’ASEAN Customs Agreement firmato il 30 marzo 2012 ed entrato in vigore il 22 novembre 2012, nonché della sua adesione alla HS Convention (International Convention on the Harmonization System of Description and Encryption of Goods of the World Customs Organization), il Paese ha adottato un sistema di classificazione doganale basato sull’Harmonized System.

Restrizioni all’importazione
Le restrizioni all’importazione sono misure imposte dall’autorità competente con l’obiettivo di limitare la quantità, il volume e il valore delle merci importate, i valichi di frontiera per le importazioni e il diritto dei commercianti di importare determinati prodotti, mediante i seguenti metodi:

Contingenti di importazione;
Contingenti tariffari;
Designazione dei valichi di frontiera per l'importazione;
Designazione di specifici importatori.

I suddetti metodi si applicano a determinate tipologie di merci elencate e pubblicate periodicamente dal governo.

Oltre alle misure già elencate, il Vietnam può applicare misure di salvaguardia, come dazi di salvaguardia, quote di importazione e licenze di importazione, in caso di aumento delle importazioni di determinate merci che causano o minacciano di causare danni gravi all'industria nazionale.

Importazioni temporanee
Gli operatori commerciali possono ottenere l’autorizzazione per l’importazione temporanea di merci in Vietnam per i seguenti scopi:

Garanzia, manutenzione, locazione, prestito;
Esposizione, presentazione o partecipazione a fiere e mostre commerciali;
Test;
Parti di ricambio per sostituzione o riparazione legate a navi e aeromobili stranieri;
Veicoli contenenti merci esportate e importate secondo il metodo a rotazione;
Scopi umanitari;
Scopi artistici e sportivi.

La durata dell’importazione temporanea è stabilita tra le parti e registrata presso l’autorità doganale, salvo laddove previsto diversamente dalla legge per periodi limitati, come ad esempio 30 giorni dalla data di conclusione di una fiera per le merci importate a fini espositivi. Per regola generale, le merci importate temporaneamente possono rimanere in Vietnam per un periodo massimo di 60 giorni dalla data di completamento delle procedure di importazione temporanea. In caso di necessità, di norma è possibile richiedere fino a due proroghe, ciascuna non superiore a 30 giorni, presentando una domanda all'ufficio doganale competente.

Attività di Investimento nel Paese

Regolamentazione degli investimenti esteri
Gli imprenditori interessati a entrare nel mercato possono considerare ed optare per una delle seguenti forme di investimento: costituzione di un’organizzazione aziendale; conferimento di capitale o acquisto di azioni o partecipazioni; oppure attraverso un Business Cooperation Contract (BCC contract).

Per la forma di investimento tramite costituzione di un’organizzazione aziendale: gli imprenditori stranieri possono operare attraverso le forme più comuni di impresa a capitale estero (Foreign-Invested Business Organization): una Wholly Foreign-Owned Company (con un unico socio), oppure una società a capitale misto sotto forma di Multi-Member Company (con almeno 2 soci fondatori), o una Joint Stock Company (con almeno 3 azionisti fondatori).

La LLC ad un solo membro (LLC1) è la forma più popolare tra gli investitori stranieri che desiderano possedere e controllare interamente un'entità legale in Vietnam.

Una volta ottenute le necessarie licenze e autorizzazioni governative, le Foreign-Invested Enterprises (FIE) possono operare con gli stessi diritti e obblighi delle società a capitale locale, salvo limitazioni previste dalla legge. Infine, una società estera può investire in Vietnam tramite un Representative Office (che non costituisce una persona giuridica autonoma), con un ambito operativo limitato, e quindi da considerarsi solo per finalità strategiche specifiche.

Forme giuridiche più comuni per investitori stranieri

Single (LLC1) or Multi-Member Limited Liability Company (LLC)
Joint Stock Company (JSC)

Proprietà Intellettuale

In Vietnam, i brevetti e i marchi sono concessi secondo il principio del "first-to-file", il che significa che la protezione è garantita al primo richiedente che presenta una domanda valida. Pertanto, è consigliabile registrare i diritti di proprietà intellettuale prima di introdurre prodotti o servizi nel mercato vietnamita.

Il Vietnam è firmatario dei seguenti accordi internazionali in materia di proprietà intellettuale:

• Paris Convention for the Protection of Industrial Property – 1883
• Stockholm Convention – 1967
• Patent Cooperation Treaty (PCT, Washington 1970, amended in 1984) – 1970
• Madrid Agreement and Protocol sulla registrazione internazionale dei marchi – 1891 (Madrid Agreement) e 1996 (Madrid Protocol)
• Berne Convention for the Protection of Literary and Artistic Works – 1886
• Rome Convention for the Protection of Performers, Producers of Phonograms and Broadcasting Organizations – 1961
• Geneva Convention for Protection of Producers on Records – 1971
• Hague Agreement sulla registrazione internazionale dei disegni industriali – 1925

Il Vietnam è membro della World Intellectual Property Organization (WIPO) ed è parte dell’accordo TRIPs (Trade-Related Aspects of Intellectual Property Rights) nell’ambito della sua adesione al WTO.

L’autorità competente per i brevetti e gli altri diritti di proprietà industriale è IPVIETNAM – Intellectual Property Office of Vietnam. L’autorità competente per il diritto d'autore e i diritti connessi è COV – Copyright Office of Vietnam.
La Legge sulla Proprietà Intellettuale del Vietnam è stata promulgata nel 2005 e modificata nel 2009, 2019 e 2022.

Ulteriori disposizioni regolamentari sono contenute nei decreti governativi e nelle circolari ministeriali, in particolare:

Decree No. 65/2023/ND-CP, in vigore dal 23 agosto 2023, per i diritti di proprietà industriale e le varietà vegetali;
Decree No. 17/2023/ND-CP, in vigore dal 26 aprile 2023, per il diritto d’autore.

Sistema Fiscale

Le forme di tassazione applicabili alle imprese includono:

Corporate Income Tax (CIT)
Value Added Tax (VAT)
Dazi doganali all’importazione/esportazione

Le importazioni sono soggette a tre diversi tipi di dazi doganali:

Aliquota standard (per merci importate da Paesi non Most Favored Nation)
Aliquota preferenziale (per merci da Paesi Most Favored Nation)
Aliquota speciale preferenziale (es. ai sensi degli accordi FTA di cui fanno parte i Paesi ASEAN)

Le esportazioni sono soggette a dazi solo per alcune categorie di merci specificate dalla normativa vigente.

Dal mese di agosto 2020 è in vigore l’EU-Vietnam Free Trade Agreement (EVFTA).

Anno fiscale: dal 1° gennaio al 31 dicembre (o periodo fiscale di 12 mesi a partire dal primo giorno di un trimestre).

Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (in VND)

Reddito Mensile (VND)

Aliquota

< 5.000.000

5%

5.000.000 – 10.000.000

10%

10.000.000 – 18.000.000

15%

18.000.000 – 32.000.000

20%

32.000.000 – 52.000.000

25%

52.000.000 – 80.000.000

30%

> 80.000.000

35%

Per i non residenti in Vietnam, è applicata un’aliquota fissa del 20% sul reddito da lavoro dipendente.

Corporate Income Tax (CIT)

La Law on Corporate Income Tax è stata adottata dall’Assemblea Nazionale nel 2008 (modificata nel 2013, 2014 e 2020) ed è entrata in vigore nel 2009. La CIT è un’imposta diretta applicata sugli utili delle società o organizzazioni. L’aliquota standard è del 20%. Le imprese operanti nel settore petrolifero e del gas sono soggette ad aliquote dal 32% al 50%, in base alla localizzazione del progetto e a condizioni specifiche.

Value Added Tax (VAT)

L’IVA in Vietnam è calcolata sul valore aggiunto in ciascuna fase della catena di fornitura, dalla produzione alla distribuzione fino al consumo. Quasi tutti i prodotti e i servizi sul mercato interno sono soggetti a IVA, salvo eccezioni relative al welfare sociale, agricoltura, istruzione, sanità, assicurazioni, aiuti umanitari, scienza, difesa nazionale e telecomunicazioni.

Aliquote principali IVA applicabili a seconda della tipologia di beni e servizi:

0%: per prodotti esportati
5%: per beni e servizi di rilevanza sociale (es. fertilizzanti, apparecchiature mediche e scientifiche, servizi culturali)
10%: per la maggior parte degli altri beni e servizi (riduzione del 2% su alcuni beni soggetti all’aliquota del 10%, ridotta all’8%, fino al 30 giugno 2025, con possibile estensione)
Beni di lusso: possono essere tassati fino al 70%