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Aspetti Normativi (MALTA)

 

ASPETTI NORMATIVI E LEGISLATIVI

Regolamentazione degli scambi

Sdoganamento e documenti di importazione: sono in vigore le norme europee per lo scambio merci. Solo prodotti non originari dell'UE devono viaggiare accompagnate dal Mod. EUR e della fattura CIF, sul cui importo viene calcolata l’IVA al 18% o l’Excise duty, applicata sui prodotti di cui Malta intende limitare l’importazione (tabacchi, alcolici, etc.)

Classificazione doganale delle merci: Nomenclatura Combinata.

Restrizioni alle importazioni: divieto assoluto di importazione di prodotti d’imitazione, materiale osceno, armi e droghe. Richiesta licenza di importazione per piante, animali (compresi cani, gatti e volatili domestici), esplosivi, carni bovine, pollame e loro derivati, apparecchiature di trasmissione radio. Generalmente tali restrizioni sussistono per la tutela della salute e dell’ambiente.

 

Importazioni temporanee: ammesse per un periodo iniziale di 3 mesi (con deroghe) fino ad un massimo di un anno.

 

Attività di investimento ed insediamenti produttivi nel Paese

Normativa per gli investimenti stranieri: il regime è focalizzato sulla capacità di attrarre nuovi progetti di investimento e promuovere l'espansione o diversificazione delle imprese esistenti. Strumento di riferimento è il Business Promotion Act, che prevede una serie di incentivi a favore degli investimenti esteri tra cui l’esenzione fiscale decennale per le imprese che esportano il 95% della produzione. Gli incentivi a favore delle imprese sono gestiti da Malta Enterprise e regolati dal Malta Enterprise Act-Investment Aid Regulation. Tali incentivi mirano a sostenere le imprese negli investimenti e nella creazione di nuovi posti di lavoro.

 

Legislazione societaria: secondo il Companies Act (1995), tutte le società devono registrarsi presso il Registro delle Imprese, che opera in seno al Malta Financial Services (MFSA).

 

Le principali misure di supporto agli investimenti[1]

Innovation Aid for SMEs

Questa misura è aperta a tutte le PMI che possono beneficiare di questo incentivo e consente a tali imprese di recuperare sotto forma di crediti di imposta, parte dei costi sostenuti per il prestito di personale altamente qualificato da grandi imprese e da Research and Knowledge-dissemination Organisation. Gli incentivi saranno concessi sotto forma di crediti di imposta entro il limite del 50% dei costi totali rimborsabili.

 

Business Development and continuity

contribuisce allo sviluppo regionale di Malta e alla riqualificazione delle imprese già esistenti.

Investment Aid Tax Credits 2014-2020

Destinati a sostenere lo sviluppo industriale ed economico regionale di Malta. Questa misura facilita gli investimenti iniziali, incoraggiando la creazione di nuovi stabilimenti e l'espansione e lo sviluppo delle imprese esistenti.

 

Soft loans

Sostengono le imprese attraverso prestiti a bassi tassi di interesse.

 

Interest Rate Subsidies

Sostengono nuovi progetti di investimento per le imprese impegnate nel settore manifatturiero.

 

Rent Subsidy

Supporta le piccole imprese operanti in attività di produzione che richiedono uno spazio industriale in una soluzione temporanea o permanente.

 

Brevetti e proprietà intellettuale

Il Patents Act (cap.417) e l’Intellectual Property Rights (Cross-Border Measures) Act (cap.414) regolano rispettivamente la registrazione e la protezione dei brevetti e i diritti di proprietà intellettuale.

 

Sistema fiscale[2]

Sistema di tassazione su base mondiale. Per effetto della convenzione, sui dividendi, royalties ed interessi corrisposti ai residenti in Italia si applica una ritenuta d’imposta rispettivamente dello 0% e del 15%.

Anno fiscale: 1 gennaio – 31 dicembre

 

Imposta sui redditi delle persone fisiche (€)

0 – 9.100

0%

9.101 - 14.500

15%

14.501 – 60.000

25%

Oltre 60.001

35%

 

 

Imposta sui redditi delle persone coniugate (€)

0 - 12.700

0%

12.701 - 21.200

15%

21.201 - 28.700

25%

28.701 - 60.000

25%

Oltre 60.001

35%

 

 

Imposta sui redditi dei genitori (€)

0 - 10.500

0%

10.501 - 15.800

15%

15.801 - 21.200

25%

21.201 - 60.000

25%

Oltre 60.001

35%

 

 

Imposta sui redditi delle persone non residenti (€)

0 - 700

0%

701 - 3.100

20%

3.101 - 7.800

30%

Oltre 7.801

35%

 

Tassazione sulle attività d’impresa

Le aziende registrate o residenti a Malta sono soggette all'imposta sul reddito imponibile complessivamente del 35%.

Tuttavia è significativo notare che Malta ha adottato il sistema di imputazione integrale in base al quale i dividendi versati da una società di Malta non attirano alcuna ulteriore tassa in quanto portano un credito d'imposta pari all'imposta pagata dalla società al momento della distribuzione degli utili. Ciò significa che un azionista ha il diritto di chiedere un rimborso che può essere equivalente ai 2/3, 5/7, 6/7 a seconda che i dividendi ricevuti, su cui è stata pagata l’imposta anticipata, derivino o meno da interessi passivi o royalties e che la società rivendichi o meno forme di facilitazioni fiscali sulla doppia imposizione.

Le fondazioni sottostanno alle stesse normative applicate a società residenti ordinariamente e domiciliate a Malta. Pertanto, le norme relative alla tassazione delle imprese si applicano allo stesso modo alle fondazioni. Le associazioni sono tassate ad aliquote marginali che vanno dal 15% al 35%.

 


[1] www.maltaenterprise.com

[2] cfr.gov.mt

 

“Business Atlas 2020: guida agli affari in 56 mercati per il business italiano” a cura delle Camere di Commercio italiane all’estero.
Ultimo aggiornamento: 07/08/2020